НДФЛ

Письмо ФНС России от 2 августа 2013 г. № БС-4-11/14009

ФНС России приняла позицию ВАС РФ: налогового агента нельзя оштрафовать, если он перечислил НДФЛ, удержанный по обособленному подразделению, по местонахождению головного отделения организации

Письмо Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-06/31979

Минфин России разъяснил, в каких случаях компенсация стоимости проезда сотрудника и членов его семьи к месту проведения отпуска освобождается от НДФЛ

Письмо Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05/32053

Гражданин, который сдает организации имущество в аренду, может получить вычет на ребенка в целях НДФЛ как в этой организации, являющейся налоговым агентом, так и в налоговой инспекции

Письмо Минфина России от 9 августа 2013 г. № 03-04-05/32394

Если организация или предприниматель возмещает гражданину судебные расходы, то эти суммы признаются доходом и облагаются НДФЛ

Письмо Минфина России от 9 августа 2013 г. № 03-04-05/32314

Расходы на приобретение жилого блока в таунхаусе можно учесть в составе имущественного налогового вычета

Письмо Минфина России от 12 августа 2013 г. № 03-04-06/32676

Если сотрудник не представил документы, подтверждающие статус резидента, налоговый агент вправе удержать НДФЛ с его доходов по ставке 30 процентов

Письмо ФНС России от 12 августа 2013 г. № АС-4-11/14599@

Для получения остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ повторного представления копий подтверждающих документов не требуется

Письмо Минфина России от 14 августа 2013 г. № 03-04-06/33039

Оплатив за сотрудников их расходы, связанные с участием в спортивных и корпоративных мероприятиях, работодатель должен начислить с этих сумм НДФЛ, как с дохода

Письмо Минфина России от 15 августа 2013 г. № 03-04-06/33238

Стоимость услуг бизнес-зала в аэропорту, оказанных командированному работнику и оплаченных компанией, не облагается НДФЛ и может учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли

Письмо ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14909@

Доходы высококвалифицированного специалиста облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов независимо от того, как долго он пробыл на территории России

Письмо ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14910@

В состав имущественного вычета принимаются расходы на отделку квартиры, приобретенной  только в строящемся доме

Письмо Минфина России от 16 августа 2013 г. № 03-04-06/33543

Если материальную помощь в связи с рождением ребенка выдали частями на основании двух (или более) приказов, то выплаты по второму и последующим приказам от НДФЛ не освобождаются (не признаются единовременными)

Письмо ФНС России от 20 августа 2013 г. № АС-4-11/15101@

Суммы, возвращенные банком клиенту-заемщику, в случае его отказа от участия в программе добровольного страхования жизни и здоровья, облагаются НДФЛ

НДС

Письмо Минфина России от 11 июля 2013 г. № 03-07-11/26921

Правило о том, что премии покупателям не снижают стоимость товаров для целей НДС у поставщика, действует только по договорам поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), а в отношении розницы его применять не нужно

Письмо Минфина России от 25 июля 2013 г. № 03-07-11/29474

При получении покупателем продовольственных товаров премии за достижение определенного объема закупок ранее принятый к вычету НДС восстанавливать не нужно

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30 июля 2013 г. № А42-6538/2012

Если счет-фактуру получили до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то входной НДС по этому документу можно принять к вычету в отчетном периоде

Письмо Минфина России от 2 августа 2013 г. № 03-07-11/31045

Вычет НДС можно заявить, даже если сумма входного налога в счете-фактуре, полученном от посредника, меньше той, что значится в копии счета-фактуры от поставщика

Письмо ФНС России от 6 августа 2013 г. № ЕД-4-3/14347

Контролеры разъяснили, как считать НДС тем продавцам, которые предоставили покупателям премии за выполнение условий договора в 2009–2011 гг.

Письмо Минфина России от 19 августа 2013 г. № 03-07-11/33756

Суммы процентов, которые продавец получил от покупателя за рассрочку платежа, облагаются НДС

 

Налог на прибыль

Письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-03-05/29184

Госпошлина и судебные издержки, возмещенные на основании решения суда, учитываются в составе внереализационных доходов на дату вступления в силу судебного решения

Письмо Минфина России от 29 июля 2013 г. № 03-03-06/2/30028

Доходы от частичного погашения приобретенного права требования долга нужно учитывать в том отчетном периоде, к которому они относятся

Письмо Минфина России от 29 июля 2013 г. № 03-03-06/1/30023

Расходы на добровольное страхование сотрудников у нескольких страховщиков можно учесть при расчете налога на прибыль при условии, что договоры заключены на срок не менее одного года и списки прикрепленных медучреждений не пересекаются

Письмо Минфина России от 5 августа 2013 г. № 03-03-06/2/31295

Сумму процентов, излишне учтенную в доходах из-за того, что условия договора изменились, можно отразить в составе расходов

Письмо Минфина России от 6 августа 2013 г. № 03-03-10/31492

Новые льготы можно заявить в уточненной декларации, даже если сроки для сдачи первичной отчетности уже истекли

Письмо Минфина России от 6 августа 2013 г. № 03-03-10/31651

Если общество вынуждено снизить размер своего уставного капитала, поскольку этого требует законодательство, то в целях налога на прибыль сумма уменьшения доходом не является

Письмо Минфина России от 6 августа 2013 г. № 03-01-18/31694

Убытки, приравненные к внереализационным расходам, признаются убытками для целей определения контролируемости сделок

Налог на имущество

Письмо Минфина России от 24 июля № 03-05-04-01/29150

Льгота по налогу на имущество организаций в отношении объектов с высокой энергоэффективностью может применяться неоднократно разными собственниками таких основных средств

Письмо ФНС России от 30 июля 2013 г. № БС-4-11/13835

Разъяснено, как рассчитать налог на имущество и сдать по нему декларацию ликвидированным, а также вновь созданным организациям

Письмо ФНС России от 30 июля 2013 г. № БС-4-11/13835

Если в течение года у организации выбыли все основные средства, декларацию по налогу на имущество можно подать досрочно. Но если до 31 декабря такие объекты появятся опять, то придется подать уточненную декларацию

Транспортный налог

Письмо Минфина России от 9 августа 2013 г. № 03-05-04-04/32382

Если невозможно установить, когда именно угнали автомобиль, то транспортный налог можно перестать платить с месяца, следующего за тем, в котором возбудили уголовное дело

Налог на добычу полезных ископаемых

Письмо ФНС России от 6 августа 2013 г. № АС-4-3/14318

Если площадь лицензионного участка недр стала меньше в текущем квартале, то со следующего квартала регулярный платеж за пользование недрами нужно определять уже исходя из новых данных

Письмо ФНС России от 8 августа 2013 г. № АС-4-2/14495

Стало ясно, какую ставку НДПИ применять в отношении полезных ископаемых, добытых из остаточных запасов пониженного качества, и какую – по тем, что добыты из забалансовых запасов

ЕНВД

Письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-11-11/29213

Страховые взносы, перечисляемые предпринимателем в фиксированном размере, уменьшают сумму ЕНВД за тот квартал, в котором их заплатили

Письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-11-06/3/29239

Если требование о доле участия юридических лиц в организации - плательщике ЕНВД нарушено в течение налогового периода, но по итогам квартала это нарушение устранено, то организация не утрачивает право на применение данного спецрежима

Письмо Минфина России от 31 июля 2013 г. № 03-11-11/30736

Предпринимателей, работающих по гражданско-правовым договорам, не нужно брать в расчет средней численности работников в целях ЕНВД

Письмо ФНС России от 31 июля 2013 г. № ЕД-4-3/13920@

Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в 2013 году можно не подавать, если этот режим начали применять до 2009 года

Письмо ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-3/14888

Показателем базовой доходности в целях ЕНВД при сдаче жилья внаем является общая площадь квартиры, указанная в инвентаризационных документах

УСН

Письмо Минтруда России от 5 июля 2013 г. № 17-3/1084

Если организация на упрощенной системе налогообложения утратила право на пониженные тарифы из-за того, что 70-процентное соотношение между доходами от основного вида деятельности и общим объемом поступлений нарушено, то пени на сумму восстановленных взносов не начисляются

Письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-11-06/2/29385

Значения стоимостных показателей в декларации по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН, можно указывать в полных рублях

Письмо Минфина России от 31 июля 2013 г. № 03-11-11/30607

Разъяснено, как учитывать материальные расходы при УСН с объектом обложения «доходы минус расходы». Стоимость оплаченных материалов можно учесть в расходах на упрощенке независимо от того, списали их в производство или нет

Письмо Минфина России от 31 июля 2013 г. № 03-11-06/2/30601

Так как материалы, полученные при демонтаже ОС, достались организации бесплатно, их стоимость, по которой они отражены в учете, не уменьшает налоговую базу по единому налогу

Письмо ФНС России от 01.08.2013 г. № ЕД-3-3/2730

Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, не вправе учесть расходы в виде оплаты самому себе обучения на курсах в качестве расходов на подготовку и переподготовку кадров при расчете налога, уплачиваемого в рамках упрощенной системы налогообложения

Письмо Минфина России от 7 августа 2013 г. № 03-11-06/2/31883

Рассчитывая единый налог с доходов за вычетом затрат, стоимость неоплаченных товаров, списанную как просроченную кредиторскую задолженность, учесть в расходах нельзя

Письмо Минфина России от 16 августа 2013 г. № 03-11-11/33417

ТСЖ на УСН не учитывают в составе доходов вступительные, членские, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва для капитального ремонта общего имущества

Письмо ФНС России от 20 августа 2013 г. № АС-4-3/14960

Расходы на привлечение персонала по договорам аутсорсинга не уменьшают налоговую базу при УСН

Страховые взносы

Письмо ФСС России от 20 июня 2013 г. № 25-03-14/12-7942

Контролеры разъяснили, как заполнить справку о заработке для сотрудника, который, будучи в отпуске по уходу за ребенком, работал в режиме неполного рабочего времени

Постановление ФАС Уральского округа от 28 июня 2013 г. № Ф09-6578/13

Расходы на выплату пособий можно подтвердить не только больничным листком (дубликатом), но и другими документами. Например: справками и письмами из медучреждений, расчетами пособий по временной нетрудоспособности, копиями корешков листков временной нетрудоспособности

Письмо ФСС России от 24 июля 2013 г. № 15-02-01/12-5174л

В справку о сумме заработка для целей расчета пособий можно добавлять дополнительные строки, чтобы отразить полную информацию об организации или о сотруднике

Письмо Минфина России от 26 июля 2013 г. № 03-04-06/29815

Если взносы на негосударственное или дополнительное пенсионное страхование удержаны работодателем из зарплаты в одном месяце, а перечислены в другом, получить социальный вычет на эту сумму можно не раньше месяца перечисления взносов

Официальные документы

Приказ Ростехрегулирования от 14 июня 2013 г. № 159-ст

Утвержден Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОК 033-2013)

Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"

С 2014 года вводятся в действие новые Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ. В документе сделано исключение в отношении перечня и кодов подгрупп видов расходов классификации расходов бюджетов. Установлено, что в 2014 году будут применяться перечень и коды подгрупп видов расходов, единые для бюджетов бюджетной системы РФ.

Письмо ФНС России от 04.07.2013 № СА-4-9/12019@

ФНС России дает разъяснения об обновленном порядке досудебного урегулирования налоговых споров, установленном Федеральным законом от 02.07.2013 N 153-ФЗ

Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ

ФНС России разъяснен порядок применения новых процессуальных сроков, установленных Налоговым кодексом РФ. Внесены изменения в НК РФ, в том числе: увеличен с 15 дней до одного месяца срок для представления возражений по акту налоговой проверки, а также с 10 дней до одного месяца увеличен срок для получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении налогового правонарушения и представления по нему возражений.

Письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-02-07/1/29130

Сообщать в налоговую инспекцию об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) обезличенного металлического счета не нужно

Письмо ФНС России от 31 июля 2013 г. № СА-4-7/13912

Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ внесены изменения в НК РФ, в том числе: увеличен с 15 дней до одного месяца срок для представления возражений по акту налоговой проверки, а также с 10 дней до одного месяца увеличен срок для получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении налогового правонарушения и представления по нему возражений.

Письмо ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-2/14794

Новый месячный срок, который установлен для подачи возражений на акт налоговой проверки, действует, если такой акт поступил в организацию 24 июля 2013 года и позже

Прочее

Приказ ФНС России от 3 июля 2013 г. № ММВ-7-8/231

Чтобы рассчитать проценты за задержку возврата излишне уплаченных налогов, количество календарных дней в году надо брать равным 360

Письмо Минфина России от 18 июля 2013 г. № 03-03-06/1/28117

Расходы на оформление виз признаются на дату утверждения авансового отчета

Письмо Минфина России от 31 июля 2013 г. № 03-03-06/4/30650

Разъяснен порядок списания дебиторской задолженности, переданной в порядке процессуального правопреемства ФНС России

Письмо Минфина России от 16 августа 2013 г. № 03-01-18/33535

Минфином России разъяснены некоторые вопросы, касающиеся порядка признания сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми