Санкт-Петербургская аудиторская компания Копол Аудит
КОПОЛ АУДИТ Обзор новых документов по налогообложению за июль 2013 года НОВОСТИ
Курсы валют ЦБ РФ
USD/RUB 58.4485
EUR/RUB 55.7232
Данные на 00:00 29-09-2022

НДФЛ

Письмо Минфина России от 13 июня 2013 г. № 03-04-05/22035 

При увеличении номинальной стоимости акций за счет нераспределенной прибыли прошлых лет у учредителя возникает доход, облагаемый НДФЛ.

Письмо Минфина России от 21 июня 2013 г. № 03-04-06/23539

Доходы иностранных сотрудников от осуществления ими трудовой деятельности в качестве членов совета директоров – высококвалифицированных специалистов облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов независимо от их налогового статуса.

Письмо Минфина России от 27 июня 2013 г. № 03-04-05/24394

Если посредник продает товары по договору комиссии, заключенному с гражданином, то он не признается налоговым агентом по НДФЛ.

Письмо Минфина России от 28 июня 2013 г. № 03-04-06/24677

Суммы оплаты организацией проживания сотрудников, выполняющих работу вахтовым методом, не подлежат обложению НДФЛ. А освобождения от налогообложения стоимости питания, предоставляемого организацией своим сотрудникам-вахтовикам, НК не предусматривает

Письмо Минфина России от 28 июня 2013 г. № 03-04-05/24690

Оплата стоимости путевок детям, не достигшим возраста 16 лет, освобождается от обложения НДФЛ независимо от наличия трудовых отношений между организацией, производящей оплату, и родителями детей.

Письмо Минфина России от 1 июля 2013 г. № 03-04-06/24981

Оплата стоимости путевок в рамках договоров добровольного личного страхования сотрудников облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 1 июля 2013 г. № 03-04-06/24978

Минфин России разъяснил, как в целях НДФЛ подтвердить факт неполучения вторым родителем материальной помощи при рождении ребенка.

Письмо Минфина России от 5 июля 2013 г. № 03-04-06/25956

Суточные при разъездном характере работы не нужно нормировать для целей расчета НДФЛ.

Письмо Минфина России от 8 июля 2013 г. № 03-04-05/26273

Любые выплаты при увольнении освобождаются от НДФЛ в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей).

Письмо Минфина России от 17 июля 2013 г. № 03-04-06/27891

Возмещение расходов на профессиональную подготовку не облагается НДФЛ, если обучение предусмотрено коллективным и трудовым договором.

Письмо Минфина России от 18 июля 2013 г. № 03-04-05/28293

Предприниматели не освобождаются от уплаты НДФЛ с дохода от продажи имущества, использованного в деятельности на патентной системе налогообложения.

Закон от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ

Изменен порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ

НДС

Постановление ФАС Московской области от 30 мая 2013 г. № А40-85003/12-20-462

Получив в качестве аванса собственный вексель покупателя, продавец должен начислить НДС. Впоследствии, если договор будет расторгнут и продавец вернет вексель, у него возникнет право на вычет НДС, уплаченного с аванса.

Письмо Минфина России от 11 июня 2013 г. № 03-03-06/1/21726

При формировании резерва по сомнительным долгам сумма сомнительной дебиторской задолженности включается в состав резерва с учетом НДС.

Письмо Минфина России от 3 июля 2013 г. № 03-07-15/25437

Если экземпляры счетов-фактур от продавца подписаны разными лицами (уполномоченными на это приказом или доверенностью), то покупатель сохраняет право на вычет.

Письмо Минфина России от 4 июля 2013 г. № 03-07-11/25631

Услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена документально, освобождаются от НДС.

Письмо ФНС России от 10 июля 2013 г. № ЕД-4-3/12413

Позиция ФНС России относительно того, должны ли покупатели имущества банкротов исполнять обязанности налоговых агентов, будет согласована с Минфином России.

Письмо Минфина России от 11 июля 2013 г. № 03-07-13/1/26980

Моментом определения налоговой базы при экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза является последний день квартала, в котором собран полный пакет документов, необходимых для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС.

Письмо Минфина России от 11 июля 2013 г. № 03-07-11/27047

Если в счет полученной предоплаты продавец отгрузил товар на меньшую сумму, то НДС с незакрытого остатка аванса можно принять к вычету только после отгрузки дополнительной партии товаров.

Письмо Минфина России от 15 июля 2013 г. № 03-07-14/27452

Передача активов (кроме денежных средств) в качестве вклада в имущество ООО облагается НДС. При передаче принятый к вычету НДС по этому имуществу не восстанавливается.

Письмо Минфина России от 22 июля 2013 г. № 03-02-07/2/28610

Медицинские услуги, которые на основании лицензии оказывает обособленное подразделение медицинской организации, освобождаются от НДС.

Закон от 23 июля 2013 г. № 215-ФЗ

Внесены изменения в Налоговый кодекс, касающиеся НДС и налога на прибыль: от НДС освобождаются отдельные услуги музейной деятельности, а также услуги по показу спектаклей и концертов вне местонахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства.

Письмо Минфина России от 23 июля 2013 г. № 03-07-14/29077

Если право на освобождение от уплаты НДС по истечении 12 месяцев не подтверждено, организация обязана перечислить в бюджет налог за весь период.

Письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-07-07/29160

При наличии лицензии обособленные подразделения, оказывающие медицинские услуги, освобождаются от уплаты НДС при реализации этих услуг

Налог на прибыль

Письмо ФНС России от 10 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10475

При расчете налога на прибыль с дивидендов текущему отчетному (налоговому) периоду может предшествовать только тот отчетный (налоговый) период, который идет непосредственно перед текущим.

Письмо Минфина России от 14 июня 2013 г. № 03-03-06/1/22223

Если расходы на проезд в такси в командировке экономически обоснованы и документально подтверждены, их можно учесть при налогообложении прибыли.

Письмо ФНС России от 25 июня 2013 г. № ЕД-4-3/11515

Для учета в целях налогообложения расходов, произведенных за наличный расчет, одного чека ККТ недостаточно.

Письмо ФНС России от 2 июля 2013 г. № ЕД-4-3/11856

Если размер районного коэффициента отражен в коллективном (трудовом) договоре и при этом превышает предусмотренный законодательством размер, в целях налога на прибыль начисления по нему можно учесть в полном объеме

Письмо Минфина России от 4 июля 2013 г. № 03-03-10/25645

Расходы на возмещение упущенной выгоды контрагенту нельзя учесть при налогообложении прибыли, но можно учесть расходы на возмещение реального ущерба.

Письмо Минфина России от 15 июля 2013 г. № 03-03-06/1/27564

Разъяснено, как учитывать при налогообложении прибыли расходы на рассылку рекламных буклетов.

Акцизы

Письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-11-06/3/29245

Моторные масла являются подакцизным товаром. Поэтому при их реализации по договорам розничной купли-продажи автосервис должен платить налоги в соответствии с общей системой налогообложения.

Налог на имущество

Письмо Минфина России от 25 июня 2013 г. № 03-05-05-01/23974

Разъяснены вопросы отражения капитальных вложений в объекты транспортной инфраструктуры в целях бухучета, а также определения права на льготу по налогу на имущество.

Письмо ФНС России от 1 июля 2013 г. № БС-4-11/11799

Движимое имущество, которое правопреемник получил при реорганизации в форме преобразования после 1 января 2013 года, не облагается налогом на имущество.

Налог на добычу полезных ископаемых

Закон от 2 июля 2013 г. № 152-ФЗ

В отношении добычи кондиционных руд черных металлов вводится понижающий коэффициент при расчете НДПИ.

Закон от 23 июля 2013 г. № 213-ФЗ

Внесены изменения в НК РФ, касающиеся НДПИ и налога на прибыль: вводятся два новых понижающих коэффициента к ставке НДПИ на нефть. Уточнен состав расходов на освоение природных ресурсов (в отношении нефти).

Транспортный налог

Письмо Минфина России от 5 июля 2013 г. № 03-05-06-04/26030

Транспортный налог не нужно платить с месяца, следующего за месяцем снятия автомобиля с регистрационного учета в ГИБДД.

Закон от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ

Внесены изменения в Налоговый кодекс, касающиеся транспортного налога: при расчете налога в отношении дорогостоящих автомобилей будут применяться повышающие коэффициенты

Бухгалтерская отчетность

Письмо ФНС России от 26 июня 2013 г. № ЕД-4-3/11569

Руководитель вправе на основе доверенности передать свои полномочия по подписанию бухгалтерской отчетности другому лицу, если иной порядок не предусмотрен учредительными документами организации.

УСН

Письмо Минфина России от 26 июня 2013 г. № 03-11-06/2/24269

Если управляющая организация на упрощенке выступает посредником по поручению жильцов по закупке коммунальных услуг, то ее доходом является только посредническое вознаграждение, а не вся сумма оплаты за коммунальные услуги.

Письмо Минфина России от 1 июля 2013 г. № 03-11-06/2/24984

При определении предельного размера доходов, позволяющего применять УСН, учитываются только доходы, фактически полученные организацией

Письмо Минфина России от 1 июля 2013 г. № 03-11-06/2/24988

Разъяснено, в составе каких расходов учитывать затраты на содержание переданных в аренду зданий арендодателю на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы – расходы»

Письмо ФНС России от 4 июля 2013 г. № АС-4-2/12135

Заявление на получение нового патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала деятельности с привлечением дополнительных сотрудников. Если предприниматель не станет оформлять новый патент, все дополнительно полученные доходы будут облагаться налогами в соответствии с ОСНО.

Письмо Минфина России от 4 июля 2013 г. № 03-11-06/2/25803

Организации на УСН, получившие целевое финансирование, по итогам года обязаны подать в налоговую инспекцию Отчет о целевом использовании имущества, который входит в состав декларации по налогу на прибыль (лист 07).

Письмо Минфина России от 5 июля 2013 г. № 03-11-06/2/26056

Расходы на приобретение основных средств стоимостью менее 40 000 руб. учитываются при УСН на дату их оплаты как материальные расходы.

Письмо Минфина России от 8 июля 2013 г. № 03-11-11/26247

Деятельность на упрощенной системе налогообложения прекращается, если организация уведомит об этом налоговую инспекцию. Отсутствие доходов от деятельности само по себе не является основанием считать, что организация прекратила деятельность на УСН.

Уплата налогов

Закон от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ

Внесены изменения в Налоговый кодекс и другие законодательные акты. В частности, изменен порядок выдачи справок о состоянии расчетов по налогам и об исполнении обязанности по уплате налогов. Утвержден порядок приостановки действия поручения налоговой инспекции на списание денежных средств со счета организаций. Одним из способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов будет банковская гарантия.

Страховые взносы

Определение ВАС РФ от 14 июня 2013 г. № ВАС-7017/13

Суточные при однодневной командировке не облагаются страховыми взносами, так как являются возмещением затрат сотрудника, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы.

Определение ВАС РФ от 27 июня 2013 г. № ВАС-7506/13

Если нарушения в оформлении листков нетрудоспособности, допущенные медицинским учреждением, а не организацией, носят устранимый и несущественный характер и впоследствии были устранены, ФСС России не вправе отказать организации в возмещении пособия.

Письмо Минфина России от 15 июля 2013 г. № 03-03-06/1/27562

Страховые взносы, начисленные на выплаты за счет чистой прибыли, уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Закон от 23 июля 2013 г. № 243-ФЗ

Внесены изменения в Закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»: ФСС России наделяется правом запрашивать у организаций сведения об остатках денежных средств на счетах в банках, а также у самих банков.

Закон от 23 июля 2013 г. № 237-ФЗ

Внесены изменения в законодательство об уплате взносов на обязательное пенсионное страхование: определен порядок расчета страховых взносов исходя из фиксированного размера.

Официальные документы

Приказ ФНС России от 13 июня 2013 г. № ММВ-7-6/196

Утверждены новые Методические рекомендации по электронному документообороту между налоговыми инспекциями и налогоплательщиками

Приказ Росстата от 19 июня 2013 г. № 216

Утверждены новые формы статистической отчетности по травматизму на производстве и естественному движению населения.

Закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ

Внесены существенные изменения в законодательные акты, направленные на противодействие незаконным финансовым операциям, расширены полномочия налоговых органов.

Закон от 2 июля 2013 г. № 144-ФЗ

Внесены изменения в законодательные акты, касающиеся порядка отчуждения недвижимости, находящейся в собственности субъектов РФ (в муниципальной собственности), которую арендуют субъекты малого и среднего предпринимательства.

Закон от 2 июля 2013 г. № 187-ФЗ

Внесены изменения в законодательные акты, направленные на совершенствование защиты интеллектуальных прав в Интернете

Приказ Росстата от 3 июля 2013 г. № 257

Утверждены новые формы статистической отчетности для организаций электроэнергетики

Приказ Росстата от 3 июля 2013 г. № 258

Утверждены новые статистические формы № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», № 11 (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций» и № 11 (сделка) «Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду»

Письмо Минфина России от 5 июля 2013 г. № 03-02-08/26087

Госорган обязан в письменной форме сообщить налогоплательщику о принятом решении возвратить госпошлину или отказать в ее возврате (в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения).

Прочее

Закон от 2 июля 2013 г. № 155-ФЗ

В целях предотвращения оттока капитала за границу расширен перечень операций, подлежащих валютному контролю.

Закон от 2 июля 2013 г. № 162-ФЗ

Внесены изменения в Закон «О занятости населения в РФ»: вводится административная ответственность за распространение информации о свободных рабочих местах или вакантных должностях, содержащей ограничения дискриминационного характера.

Закон от 2 июля 2013 г. № 142-ФЗ

Внесены очередные изменения в первую часть Гражданского кодекса. В частности, введено понятие «единый недвижимый комплекс», уточнена глава «Ценные бумаги»

Закон от 2 июля 2013 г. № 153-ФЗ

Введен обязательный порядок досудебного рассмотрения споров между налогоплательщиками и налоговыми органами. В частности, вводятся новые статьи, устанавливающие порядок, форму и сроки подачи апелляционной жалобы, а также основания оставления жалобы без рассмотрения.

Закон от 2 июля 2013 г. № 183-ФЗ

Внесены изменения в Закон «О социальной защите инвалидов РФ». В отношении работодателей, у которых численность сотрудников составляет от 35 до 100 человек, законодательство субъекта РФ может устанавливать квоту для приема на работу инвалидов в размере 3 процентов среднесписочной численности.

Закон от 2 июля 2013 г. № 157-ФЗ

Расширен перечень лиц, которым работодатели обязаны предоставить отпуск без сохранения зарплаты

Закон от 2 июля 2013 г. № 160-ФЗ

Внесены изменения в Закон «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». Он не будет регулировать отношения, связанные с куплей-продажей драгоценных металлов, заключением договоров, являющихся финансовыми инструментами, и осуществлением кредитными организациями лизинговых операций.

Письмо ФНС России от 2 июля 2013 г. № ОА-4-3/11860

Разъяснены особенности заполнения уведомлений о контролируемых сделках. В частности, в отношении однородных сделок, сделок строительного подряда и сделок в иностранной валюте

Письмо Минфина России от 4 июля 2013 г. № 03-02-07/1/25590

Налоговый кодекс не предусматривает блокировку расчетного счета организации за непредставление бухгалтерской отчетности в инспекцию.

Письмо ФНС России от 10 июля 2013 г. № АС-4-2/12406

Выдача покупателям чеков ККТ, отпечатанных ранее чем за 5 минут до реального времени осуществления расчета, а также выдача копий кассовых чеков не допускается

Письмо ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705

Размер штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации определяется только после ее камеральной проверки

Письмо ФНС России от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722

Основанием для назначения выездной проверки может стать неявка на заседание комиссии по легализации налоговой базы.

Закон от 23 июля 2013 г. № 238-ФЗ

Изменены критерии для отнесения организаций к субъектам малого и среднего предпринимательства

Закон от 23 июля 2013 г. № 207-ФЗ

С 9 августа изменены меры административной ответственности за незаконное привлечение к трудовой деятельности иностранного гражданина или лица без гражданства

Для связи:
Наш телефон: 702 67 76
© Копол Аудит, 2011.
Копол Аудит - Санкт-Петербургская аудиторская компания